+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Гражданско правовой договор на оказание услуг с физическим лицом не резидентом

Начнем с договора. Это требование прописано в п. Но договор — это еще полдела. Чтобы отразить в отчетности информацию о суммах дохода, начисленного выплаченного, предоставленного нерезиденту, вам потребуется его регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Экономия на налогах: договор подряда вместо трудового

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Гражданско-правовой договор с нерезидентом

Организация заключила договор ГПХ с физическим лицом нерезидентом. Учет налогов и взносов -читайте в статье. Услуги оказываются ежемесячно на территории другой страны не РФ. Дополнительно компенсируются произведенные расходы, связанные с выполнением основных услуг билеты на проезд, оплата гостиницы Вопрос:1 Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами а услуги по договору б компенсируемые расходы 2 нужно ли перечислять НДС налогового агента при оплате услуг нерезиденту физ.

В этом случае доход нерезидента НДФЛ не облагается. Страховыми взносами не облагаются вознаграждения иностранцам, которые работают за границей по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ оказание услуг.

Еще читайте: сколько платить за ИП в году. Компенсация фактических расходов физлица, связанных с выполнением работ либо оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, страховыми взносами не облагается вообще.

Естественно, компенсируемые расходы должны быть подтверждены документально. Взносы обязательного страхования на компенсацию расходов по служебной поездке внештатного сотрудника-иностранца не начисляются.

В налоговом учете вознаграждения сотрудникам, работающим по гражданско-правовым договорам, включите в состав расходов на оплату труда внештатного персонала п. Списать эти выплаты в качестве командировочных расходов подп.

Трудовое законодательство гарантирует компенсацию затрат на командировку только штатным сотрудникам организации ст. Только эти суммы организация может учесть при расчете налога на прибыль подп.

А вот компенсацию расходов, связанных с поездкой выполнением работ по договору внештатного сотрудника, нельзя учесть при расчете налога на прибыль см. Организация может заключить с гражданином не только трудовой, но и гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг. Подробнее об этом см. Как заключить гражданско-правовой договор на выполнение работ оказание услуг с гражданином.

В данном же случае исполнителя сотрудником признать нельзя. Такую проводку нужно делать независимо от того, направлена на выплату вознаграждения чистая прибыль прошлых лет или текущего года в т. Дело в том, что отражать подобные расходы с использованием счета 84 нельзя.

Это будут прочие расходы, которые также влияют на финансовый результат организации. Соответственно, такие расходы нужно отразить по дебету счета С выплат гражданам по гражданско-правовым договорам о выполнении работ оказании услуг удерживайте НДФЛ, поскольку в этом случае организация признается налоговым агентом подп. И даже если в договоре предусмотреть, что НДФЛ платит сам гражданин, от обязанностей налогового агента организация не освобождается.

Такие условия договора ничтожны ст. НДФЛ с доходов от источников за пределами России резиденты платят сами подп. Налог не удерживайте также в случае, если договор заключен с предпринимателем, нотариусом или адвокатом. Предприниматели и нотариусы НДФЛ платят самостоятельно п. Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, НДФЛ также платят самостоятельно п. В остальных случаях с доходов адвокатов налог удерживают коллегии адвокатов, адвокатские бюро или юридические консультации п. Нужно ли удержать НДФЛ с доходов нерезидента, у которого организация арендует оборудование, используемое на территории России.

Арендодатель зарегистрирован в Республике Беларусь в качестве индивидуального предпринимателя. Доходы от сдачи в аренду оборудования, находящегося на территории России, признаются доходами от источников в России подп. При этом сумму НДФЛ должна удержать из доходов нерезидента и перечислить в бюджет российская организация, которая выплачивает доход гражданину Республики Беларусь, поскольку в этом случае она является налоговым агентом п.

Тот факт, что гражданин Республики Беларусь зарегистрирован в этой стране в качестве индивидуального предпринимателя, в рассматриваемой ситуации значения не имеет.

Дело в том, что иностранный гражданин, зарегистрированный в качестве предпринимателя в другом государстве в соответствии с его национальным законодательством, в целях расчета НДФЛ в России имеет статус физического лица. При этом ставка налога в России не может превышать 10 процентов. К указанным платежам относится, в частности, вознаграждение за аренду лизинг оборудования.

Но при условии, что данное оборудование является промышленным, коммерческим или научным. То есть арендованное имущество должно отвечать следующим критериям:. Хоть указанные разъяснения посвящены взаимоотношениям между организациями России и Республики Беларусь, они актуальны и для рассматриваемой ситуации. Таким образом, если организация арендует у гражданина Республики Беларусь промышленное, коммерческое или научное оборудование, НДФЛ удержите по ставке 10 процентов.

Если же арендованное имущество, используемое на территории России, промышленным коммерческим, научным оборудованием не признается, НДФЛ удержите по ставке 30 процентов. Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, с вознаграждений людям по определенным гражданско-правовым договорам нужно начислить взносы на обязательное пенсионное медицинское страхование ст.

К таким договорам относятся гражданско-правовые договоры на выполнение работ оказание услуг , выполнение авторского заказа, передачу авторских прав, предоставление прав использования произведений.

По другим гражданско-правовым договорам например, по договору аренды начислять страховые взносы не нужно. Как начислить взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование на выплаты по гражданско-правовым договорам и договорам о передаче авторских прав. Взносы на обязательное социальное страхование не начисляйте подп.

А вот компенсация фактических расходов физлица, связанных с выполнением работ либо оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, страховыми взносами не облагается вообще. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний нужно начислить, только если обязанность организации платить их предусмотрена гражданско-правовым договором абз.

Вознаграждения за выполнение работ услуг по гражданско-правовым договорам учтите при расчете налога на прибыль в составе:. Как оплатить служебные поездки внештатного сотрудника и учесть расходы на такие поездки. Если человек работает по гражданско-правовому договору например, по договору подряда или возмездного оказания услуг , то его отношения с организацией трудовое законодательство не регулирует ст.

Условия служебных поездок таких сотрудников должны быть прописаны в договоре. По аналогии с командировочными расходами, которые возмещаются штатным сотрудникам, гражданам, работающим по гражданско-правовым договорам, можно компенсировать:. Такой отчет исполнитель обязан вам предоставить и приложить к нему копии подтверждающих документов.

На основании отчета исполнителя компенсируйте расходы. Если компенсация расходов, связанных с поездкой, включается в общую сумму вознаграждения, то отразите ее в бухучете в том же порядке, что и само вознаграждение. Подробнее см. Как отразить в бухучете и при налогообложении вознаграждение по гражданско-правовому договору. Если компенсация расходов, связанных с поездкой, выплачивается отдельно, то в зависимости от характера работы услуги сделайте проводки:.

Такую проводку нужно делать независимо от того, направлена на выплату компенсации чистая прибыль прошлых лет или текущего года в т. Если организация оплачивает расходы, связанные с исполнением гражданско-правового договора, минуя исполнителя напрямую сторонним организациям , сделайте проводки:. Дебет 20 23, 25, 26, 29, 44, Кредит 76 60 — отражена стоимость работ услуг сторонних организаций, связанных с поездкой внештатного сотрудника;. Дебет 19 Кредит 76 60 — отражен входной НДС по работам услугам сторонних организаций, связанным с поездкой внештатного сотрудника;.

Дебет 76 60 Кредит 51 50, 52… — оплачены работы услуги сторонних организаций. Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов счет НДФЛ с компенсации расходов на служебные поездки внештатников не удерживайте. Нужно ли удержать НДФЛ при возмещении расходов на проезд и проживание членам совета директоров, периодически прибывающим к местонахождению организации.

И в налоговую базу по НДФЛ, в частности, не нужно включать документально подтвержденные:. Если же члены совета директоров прибывают в других целях например, для участия в международной конференции , суммы компенсации им расходов на проезд и наем жилья войдут в базу по НДФЛ подп. Взносы обязательного страхования могут начисляться на компенсацию расходов по служебной поездке при условии, что такая компенсация учтена в общей сумме вознаграждения внештатного сотрудника.

В этом случае взносы на обязательное пенсионное медицинское страхование рассчитайте со всей суммы выплат ст. Взносы на обязательное социальное страхование начислять не нужно подп. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму вознаграждения нужно начислить только в том случае, если это предусмотрено гражданско-правовым договором п.

Подробнее о начислении взносов на вознаграждения по гражданско-правовым договорам см. Суммы, которые организация выплачивает сотруднику в качестве компенсации его расходов, возникших в связи с выполнением работ оказанием услуг по гражданско-правовому договору, не облагаются взносами на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование, а также взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

К таким расходам относится и компенсация затрат на служебные поездки внештатного сотрудника. При этом соответствующие расходы должны быть документально подтверждены. Если же организация оплачивает расходы, связанные с поездкой, минуя внештатного сотрудника напрямую сторонним организациям , то последний не сможет документально подтвердить затраты на эту поездку.

Данная выплата рассматривается как оплата за сотрудника работ услуг , а не как компенсация его расходов. Такая оплата не содержится в закрытых перечнях сумм, не облагаемых страховыми взносами в т. Следовательно, с суммы этой оплаты рассчитайте взносы на обязательное пенсионное медицинское страхование ст. Выплаты по гражданско-правовому договору не облагаются взносами на обязательное социальное страхование подп. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму оплаты нужно начислить только в том случае, если это предусмотрено гражданско-правовым договором п.

Можно ли при расчете налога на прибыль учесть компенсацию расходов на проезд, питание, проживание и т. А вот компенсацию расходов, связанных с поездкой внештатного сотрудника, нельзя учесть при расчете налога на прибыль см. Расходы на поездку внештатного сотрудника по своей сути имеют ту же правовую природу, что и расходы на командировки сотрудников, состоящих в трудовых отношениях с организацией.

К тому же обязанность организации компенсировать исполнителю расходы, связанные с выполнением поручения заказчика, может быть предусмотрена законом или договором ст. Однако в связи с выходом более поздних разъяснений, в которых финансовое ведомство изменило свою позицию, возможность следования данной точке зрения, скорее всего, придется отстаивать в суде.

Чтобы избежать споров с налоговой инспекцией, можно поступить так. Компенсацию расходов, связанных с поездкой внештатного сотрудника, включите в состав его вознаграждения ст. Тогда при расчете налога на прибыль организация сможет учесть все выплаты по гражданско-правовому договору как расходы на оплату труда п. Но при этом со всей суммы вознаграждения придется заплатить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ст.

Налоговая нагрузка сотрудника в этом случае не возрастет. В этом случае НДФЛ нужно будет удержать с разницы между общей суммой вознаграждения и суммой расходов на поездку. Можно ли при расчете налога на прибыль учесть расходы, связанные с поездкой внештатного сотрудника на проживание, проезд, питание и т.

Договор физ лицо нерезидент на оказание услуг

Договор с физическим лицом на оказание услуг в году важно составить так, чтобы его не переквалифицировали в трудовой. Читайте, какие условия нельзя включать в документ, сохраните примеры безопасных формулировок и скачайте образец. Законодательство Российской Федерации не устанавливает каких-либо ограничений для юридических лиц по заключению договора оказания услуг физическим лицом юридическому.

Вопрос: Мы хотим нанять специалиста, который сохраняет российское гражданство, но постоянно проживает за рубежом. Рассматриваем 2 варианта: договор о дистанционной работе либо договор гражданско-правового характера на работы или услуги.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Выплаты физическим лицам в данном случае облагаются НДФЛ, а также страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не начисляются, так как их уплата заказчиком не предусмотрена договорами на оказание услуг.

Налоги при дистанционной работе с нерезидентом

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При выполнении работ оказании услуг в рамках ГПД у физического лица не возникает необходимости регистрации его в качестве ИП. На выплаты в пользу физических лиц, осуществляемые в рамках гражданско-правовых договоров, начисление взносов производится организацией, производящей выплаты. Поскольку физическое лицо не является самозанятым не имеет статуса ИП , уплата страховых взносов с выплат в его пользу будет производиться организацией-заказчиком. Социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, может быть заявлен физическим лицом самостоятельно при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода. При этом физическому лицу, получившему вознаграждение по гражданско-правовому договору в налоговом периоде, в котором были произведены расходы на обучение ребенка, следует обратиться к налоговому агенту - заказчику работ за предоставлением справки 2-НДФЛ. К гражданско-правовым договорам на оказание услуг выполнение работ относятся: - договор подряда, когда одна сторона подрядчик обязуется выполнить по заданию другой стороны заказчика определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить ее п. Необходимость регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг п.

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019 году

Организация заключила договор ГПХ с физическим лицом нерезидентом. Учет налогов и взносов -читайте в статье. Услуги оказываются ежемесячно на территории другой страны не РФ. Дополнительно компенсируются произведенные расходы, связанные с выполнением основных услуг билеты на проезд, оплата гостиницы Вопрос:1 Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами а услуги по договору б компенсируемые расходы 2 нужно ли перечислять НДС налогового агента при оплате услуг нерезиденту физ. В этом случае доход нерезидента НДФЛ не облагается.

Договор с физическим лицом на оказание услуг в году важно составить так, чтобы его не переквалифицировали в трудовой. Читайте, какие условия нельзя включать в документ, сохраните примеры безопасных формулировок и скачайте образец.

Суть и виды договоров гражданско-правового характера. ГПД на работы между физическими лицами — каковы его последствия? Налоги для сторон гражданско-правового договора с физическим лицом. Форма и содержание гражданско-правового договора с физлицом — образец.

Договор возмездного оказания услуг с физическим лицом образец 2019

Вопрос: Как правильно и наиболее выгодно для Российской организации оформить взаимоотношения с физическим лицом-нерезидентом гражданином Украины , предметом которых является оказание услуг нерезидентом - физическим лицом, на территории Украины по заданию Российской организации? В данной ситуации возможно заключение, как трудового, так и гражданско-правового договора с лицами, которые будут выполнять функции по распространению рекламы. Однако, в данном случае, можно заключить и гражданско-правовой договор, так как он накладывает меньше обязательств на организацию-работодателя. Такие договоры должны носить разовый характер, не подразумевать наличие постоянной трудовой деятельности лица, с которым заключен договор, то есть в таком договоре не должно быть ссылок на трудовое законодательство.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор оказания услуг

.

Гражданско-правовой договор с физическим лицом

.

Указанные физические лица (налоговые резиденты РФ) не являются договор возмездного оказания услуг, по которому исполнитель.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Еремей

    Поэтому лучше через полицию , а потом уже суд. Да и после полиции может вернуть деньги.